Desde 2025, ha entrado en vigor en Lituania el régimen de la cuenta de inversión (CI), una nueva forma de invertir y planificar los impuestos de manera eficiente. A continuación, presentamos la información más importante basada en los datos oficiales de la Inspección Estatal de Impuestos (VMI).

¿QUÉ ES UNA CUENTA DE INVERSIÓN?

Una cuenta de inversión es cualquier cuenta gestionada por separado en la que se mantienen y utilizan fondos para invertir. Permite aplazar el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas (GPM) hasta el momento en que se retire el beneficio de la cuenta.

Objetivos de la cuenta de inversión:

• Fomentar la inversión a largo plazo.
• Simplificar la tributación de los ingresos por inversiones.
• Permitir la reinversión de beneficios sin cálculos fiscales adicionales.

¿QUIÉN PUEDE UTILIZAR UNA CUENTA DE INVERSIÓN?

Un residente permanente de Lituania que:

• Resida en Lituania más de 183 días durante un año natural.
• Tenga intereses personales, sociales o económicos en Lituania (por ejemplo, familia, trabajo o negocio).
• Declare Lituania como su lugar de residencia permanente.

¿CÓMO FUNCIONA UNA CUENTA DE INVERSIÓN?

1. Se elige una cuenta de inversión. Puede ser una cuenta recién abierta o una cuenta ya existente en un banco u otra entidad de pago en Lituania, en países del EEE, de la OCDE o en países con los que Lituania haya firmado un convenio para evitar la doble imposición. La cuenta debe utilizarse únicamente para inversiones y no para pagos cotidianos.

2. Se transfieren fondos a la cuenta. El inversor transfiere sus propios fondos a la cuenta de inversión. Estos fondos se consideran aportaciones. Posteriormente, todas las aportaciones y retiradas deben registrarse y declararse a la VMI.

3. Se invierte en instrumentos permitidos.

Los fondos mantenidos en la cuenta de inversión pueden invertirse en instrumentos financieros previstos por la ley, por ejemplo:

• acciones; bonos;
• fondos de inversión;
• proyectos de financiación colectiva;
• y otros instrumentos permitidos.

4. Los impuestos se pagan únicamente al retirar beneficios. Mientras los rendimientos y beneficios obtenidos permanezcan en la cuenta de inversión y se reinviertan, no es necesario pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas (GPM). La obligación tributaria surge únicamente cuando se retira de la cuenta una cantidad superior a la que se ha aportado. En ese caso, la diferencia se considera beneficio sujeto a tributación.

¿CÓMO ABRIR UNA CUENTA DE INVERSIÓN?

Una cuenta de inversión es cualquier cuenta separada de un banco u otra entidad de pago destinada exclusivamente a actividades de inversión. Es importante que no se utilice para pagos cotidianos ni para otras operaciones financieras personales. Esta cuenta solo puede utilizarse para realizar inversiones y reinvertir los beneficios obtenidos.

¿Cómo abrir una cuenta de inversión? A continuación, se presentan los pasos principales:

Elija un banco u otra entidad de pago. La cuenta de inversión puede abrirse en Lituania, en países del EEE, de la OCDE o en países con los que Lituania haya firmado un convenio para evitar la doble imposición.

Abra una cuenta separada para invertir. Puede abrir una cuenta nueva o destinar una cuenta ya existente exclusivamente a fines de inversión. Lo más importante es que no se utilice para pagos cotidianos.

Transfiera fondos. Los fondos transferidos a la cuenta seleccionada se considerarán aportaciones a la cuenta de inversión, sobre cuya base se calcularán posteriormente el resultado de la inversión y el posible beneficio sujeto a tributación.

Una vez abierta la cuenta de inversión y si tiene previsto invertir a través de la plataforma «Profitus», es importante tener en cuenta que un inversor solo puede tener una cuenta de inversión asignada.

¿A TRAVÉS DE QUÉ INSTRUMENTOS SE PUEDE INVERTIR CON UNA CUENTA DE INVERSIÓN?

• Acciones y bonos (ofrecidos públicamente).
• Participaciones de organismos de inversión colectiva.
• Instrumentos financieros derivados.
• Instrumentos del mercado monetario.
• Bonos de ahorro del Estado.
• Financiación colectiva y préstamos entre particulares (la plataforma PROFITUS pertenece a esta categoría).

¿A TRAVÉS DE QUÉ INSTRUMENTOS NO SE PUEDE INVERTIR CON UNA CUENTA DE INVERSIÓN?

• Criptomonedas.
• Préstamos a personas vinculadas.
• Inversiones en empresas sobre las que usted tenga un control significativo (por ejemplo, sus propias startups).

¿CÓMO DECLARAR UNA CUENTA DE INVERSIÓN?

Los datos de la cuenta de inversión deben presentarse a la VMI. La cuenta de inversión se declara a través del Sistema Electrónico de Declaración (EDS), al presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta de las personas físicas. En la declaración deben indicarse no solo la cuenta en sí, sino también las aportaciones y retiradas relacionadas con ella. A continuación, se presentan los pasos principales para declarar una cuenta de inversión:

1. Inicie sesión en el sistema EDS de la VMI. La cuenta de inversión se declara junto con la declaración anual del impuesto sobre la renta correspondiente al año natural anterior.

2. Indique los datos de la cuenta de inversión.

En la declaración deben incluirse:

• el número de la cuenta de inversión;
• los datos de la entidad financiera;
• la fecha de apertura de la cuenta en la entidad financiera (si la cuenta ya está cerrada, también debe indicarse la fecha de cierre);
• la fecha de inicio de la aplicación del régimen de cuenta de inversión (es decir, la fecha a partir de la cual se desea utilizar dicho régimen).

Si dispone de varias cuentas de inversión, cada una debe declararse por separado.

3. Declare las aportaciones a la cuenta de inversión. Se consideran aportaciones los fondos que se transfieren a la cuenta de inversión. Si a la cuenta de inversión se asignan instrumentos financieros adquiridos hasta el 31 de diciembre de 2024, su valor de adquisición también se considera una aportación.

4. Declare los fondos retirados de la cuenta de inversión. En la declaración también deben indicarse los fondos retirados de la cuenta de inversión. Es importante especificar la fecha del pago, el importe y el país en el que tuvo lugar la operación declarada.

5. Compruebe que los datos introducidos sean correctos. Antes de presentar la declaración, es importante verificar que toda la información proporcionada coincida con los datos del banco o de la entidad de pago correspondiente.

La declaración también incluye información sobre los intereses y dividendos percibidos. Los intereses obtenidos de inversiones que cumplen los requisitos de la cuenta de inversión pueden reinvertirse sin pagar el impuesto sobre la renta (GPM) en el momento de recibirlos. El régimen de cuenta de inversión no se aplica a los dividendos: estos se gravan conforme a las normas generales, y el importe de los dividendos transferido a la cuenta de inversión se considera una aportación adicional.

¿CÓMO SE CALCULAN EL BENEFICIO Y EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (GPM) EN EL RÉGIMEN DE CUENTA DE INVERSIÓN?

Beneficio = Fondos retirados – Fondos aportados – Gastos relacionados con la inversión.

Tipo impositivo del GPM:

• 15 %, si el beneficio anual no alcanza 120 salarios medios (VDU), lo que equivale aproximadamente a entre 200.000 y 250.000 euros.
• 20 %, si se supera el límite de 120 VDU.

Momento de tributación: únicamente cuando los fondos se retiran de la cuenta de inversión.

La exención anual de 500 EUR (aplicable al régimen fiscal ordinario) no se aplica al régimen de cuenta de inversión.

Ejemplo:

• Aportado: 10.000 €
• Retirado: 15.000 €
• Gastos: 500 €

Beneficio = 4.500 €, que se grava con un GPM del 15 %, resultando en un impuesto de 675 €.

ASPECTOS IMPORTANTES ADICIONALES

• Puede tener más de una cuenta de inversión, pero todas deben declararse por separado.
• En la cuenta de inversión pueden incluirse instrumentos financieros adquiridos hasta el 31 de diciembre de 2024, siempre que se declaren antes del 1 de mayo de 2026 para el ejercicio fiscal 2025.
• En ese caso, es obligatorio indicar su valor de adquisición, que se considerará una aportación a la cuenta de inversión.
• Las inversiones realizadas en 2025 fuera de una cuenta de inversión no se consideran parte del régimen de cuenta de inversión.
• Los fondos pueden transferirse de una cuenta de inversión a otra sin consecuencias fiscales.
• El régimen de cuenta de inversión no es obligatorio: el inversor puede elegir entre utilizarlo o mantenerse en la exención de 500 EUR.
• Si los ingresos anuales por intereses no superan los 500 EUR, el uso de una cuenta de inversión no resulta beneficioso para el inversor.

¿CÓMO EMPEZAR A UTILIZAR UNA CUENTA DE INVERSIÓN EN LA PLATAFORMA «PROFITUS»?

Para que las inversiones realizadas a través de la plataforma «PROFITUS» sean tratadas bajo el régimen de cuenta de inversión:

1. Los fondos deben transferirse desde su cuenta de inversión.

• La cartera PROFITUS, creada por nuestro operador de pagos Lemonway, no puede ser reconocida como una cuenta de inversión.

2. Una vez que los fondos hayan sido abonados en la cartera PROFITUS, invierta de la misma manera que hasta ahora.

¿CÓMO RETIRAR FONDOS EN LA PLATAFORMA «PROFITUS» UTILIZANDO UNA CUENTA DE INVERSIÓN?

1. Los fondos retirados de la cartera PROFITUS deben devolverse a la misma cuenta de inversión desde la que se realizaron los ingresos.

2. Si hasta ahora no se ha realizado ninguna operación en su nueva cuenta de inversión, puede efectuar una recarga mínima de 1 EUR a la cartera PROFITUS.

Deberá adjuntar una copia de dicha transferencia para poder retirar fondos.

Una vez guardados los datos de la cuenta bancaria y la copia de la transferencia, nuestro operador de pagos, Lemonway, verificará su cuenta bancaria en un plazo aproximado de 2 a 3 días laborables.

Se le informará de la validación satisfactoria de la cuenta mediante un correo electrónico independiente.

3. Una vez confirmada la cuenta bancaria, podrá iniciar la retirada de la cantidad deseada.

* Un inversor solo puede tener una cuenta de inversión asignada en la plataforma.

¿CUENTA DE INVERSIÓN O EXENCIÓN DE 500 EUR? ¿QUÉ ELEGIR?

EN RESUMEN: ¿CÓMO PREPARARSE?

• Abra una nueva cuenta para invertir;
• Utilícela únicamente para inversiones;
• Transfiera fondos a «PROFITUS» a través de ella;
• Al presentar su declaración anual de la renta en 2026, declárela como cuenta de inversión (CI).

Si tiene preguntas adicionales, póngase en contacto por correo electrónico en support@profitus.lt

Equipo PROFITUS

*La inversión siempre está asociada a riesgos.

PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE LAS CUENTAS DE INVERSIÓN

Muchos inversores tienen dudas sobre las ventajas de una cuenta de inversión, su adecuación a diferentes inversiones, la declaración, la tributación y otras particularidades. A continuación, presentamos respuestas a las preguntas más frecuentes.

¿Cuál es la principal ventaja de una cuenta de inversión?

La principal ventaja de una cuenta de inversión es que el impuesto sobre la renta de las personas físicas (GPM) se paga únicamente cuando se retiran beneficios de la cuenta. Esto permite reinvertir toda la rentabilidad obtenida y hacer crecer las inversiones durante más tiempo sin impuestos adicionales.

¿Qué inversiones pueden mantenerse en una cuenta de inversión?

En una cuenta de inversión pueden mantenerse acciones, bonos, participaciones en fondos de inversión, bonos de ahorro del Estado, así como determinadas inversiones en financiación colectiva y préstamos entre particulares.

¿Es adecuada una cuenta de inversión para inversiones a corto plazo?

Sí, una cuenta de inversión también es adecuada para inversiones a corto plazo, pero ofrece el mayor beneficio a aquellos inversores que planean reinvertir los beneficios obtenidos.

¿Es adecuada una cuenta de inversión para inversiones a largo plazo?

Sí, una cuenta de inversión es ideal para inversiones a largo plazo.

¿Cuántas cuentas de inversión se pueden tener?

No existe ningún límite en cuanto al número de cuentas de inversión que se pueden tener. Lo más importante es declararlas todas ante la VMI.

¿En qué se diferencia una cuenta de inversión de una cuenta ordinaria de valores?

La principal diferencia es que, en una cuenta de inversión, el impuesto sobre la renta de las personas físicas (GPM) se paga únicamente al retirar beneficios. En el caso de una cuenta ordinaria de valores, los ingresos por inversiones se gravan conforme al régimen general.

¿Es obligatoria una cuenta de inversión para invertir?

No, una cuenta de inversión no es obligatoria, pero puede resultar muy beneficiosa.